Донецк
Судебная экономическая экспертиза (свидетельство Министерства юстиции Украины № 1429 от 26.03.2010 г. )
Круг задач, которые способна решать судебная экономическая экспертиза, достаточно широк и охватывает практически все сферы административного, хозяйственного, гражданского и уголовного права. Вот наиболее распространенные случаи необходимости судебной экономической экспертизы в ходе судебного разбирательства:
1) установление правомерности/не правомерности доначисленных контролирующими органами налогов и сборов, прочих обязательных платежей, а также начисленных финансовых санкций (штрафов, пени и т. п. );
2) установление обоснованности/не обоснованности штрафных санкций (неустойки, пени и т. п. ) за неисполнение обязательств по гражданско-правовым, хозяйственным, кредитным и прочим видам договоров;
3) установление соответствия действующему законодательству отображения в налоговом учете валового дохода и валовых расходов по финансово-хозяйственным операциям, которые подлежат налогообложению налогом на прибыль, единым налогом;
4) установление соответствия действующему законодательству отображения в налоговом учете налоговых обязательств и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость;
5) определение суммы ущерба, нанесенного юридическим и физическим лицам в результате противоправных действий либо бездействия, а также убытков, понесенных предприятием вследствие недобросовестного выполнения договорных обязательств;
6) установление документальной обоснованности размера недостачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места ее образования;
7) определение размера доли в уставном капитале хозяйственного общества при выходе из состава участников;
8) установление документальной обоснованности оформления операций по получению, хранению, изготовлению, реализации товарно-материальных и денежных ценностей, основных средств, предоставления услуг;
9) установление наличия признаков банкротства, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности предприятия, находящегося в стадии экономической несостоятельности (банкротства);
10) установление соответствия отображения в учете финансово-хозяйственных операций требованиям действующего законодательства Украины;
11) установление документальной обоснованности отображения в учете операций по начислению и выплате заработной платы, расчете суммы регресса; определение размера среднего заработка при расчете потерянного заработка/суммы регресса;
12) определение суммы, подлежащей выплате по гражданско-правовым, трудовым договорам, договорам подряда и т. д.
Судебный эксперт-экономист (в отличие от аудитора или специалиста без квалификации судебного эксперта) несет уголовную (а не только административную или материальную ответственность) за предоставление недостоверного заключения (ст. 384, 385 Уголовного Кодекса Украины), что, разумеется, повышает степень доверия к такому участнику процесса.
